A partir de 2025, la ley Secure 2.0 (Sección 603) introduce una nueva contribución “súper” de puesta al día más alta para los participantes del plan de jubilación que cumplen 60, 61, 62 o 63 años al final del año calendario. Esta mejora permite que las personas elegibles con planes 401(k), 403(b), 457(b) gubernamentales y planes IRA SIMPLES contribuyan más que el límite estándar de puesta al día a los 50 años. Para los planes 401(k), 403(b) y 457(b), el límite de súper puesta al día de 2025 es de $11,250 (150 % de los $7,500 de puesta al día a los 50 años). Para las cuentas IRA SIMPLES, el límite es de $5,250 (150 % de los $3,500 de puesta al día a los 50 años). Estas cifras se indexarán para la inflación a partir de 2026. Los participantes son elegibles en el año en que cumplen 60 años, incluso si su cumpleaños es a fines del año. Una vez que un participante alcanza los 64 años, el límite mejorado ya no se aplica, y vuelve a los límites estándar de 50 años de contribución para la puesta al día.
Los empleadores y los administradores de planes ahora deben realizar un seguimiento de más categorías de edad, lo que aumenta la complejidad administrativa. Asimismo, no todos los planes de retiro ofrecen contribuciones de puesta al día, por lo que la súper puesta al día solo está disponible si el plan ya permite la puesta al día a los 50 años. La súper puesta al día tiene como objetivo ayudar a los trabajadores de edad avanzada a aumentar sus ahorros para la jubilación, pero también impone más responsabilidades de seguimiento a los patrocinadores del plan a partir de los años imponibles posteriores al 31 de diciembre de 2024.